Як розрахувати податок на прибуток в Україні?

Податок на прибуток в Україні – це загальнодержавне оподаткування, яким обкладаються юридичні особи у встановленому законодавством порядку.

Платниками можуть бути:

1. Резиденти. Юрособи з українськими або іноземними підприємствами, за виключенням неприбуткового бізнесу (він має бути внесений до реєстру неприбуткових компаній та оподатковуватись за пільговими умовами).

2. Нерезиденти. Організації з безпосереднім джерелом доходу на українській території.

Розрахунок податку на прибуток передбачає визначення різниці між отриманим доходом, різноманітними витратами й собівартістю товарів.

Прорахунок точної податкової ставки відбувається в індивідуальному порядку, адже він базується на сфері діяльності підприємства та його особливостях (можливе потрапляння під різні пільгові критерії).

З чого сплачується податок на прибуток?

Згідно діючого законодавства, податок на прибуток нараховується на отриманий дохід, за мінусом витрат і вартості товарів.

Це значення називають фінансовим результатом, який визначається на підставі бухгалтерського обліку, проведеного за міжнародним або національним стандартом.

Податковий кодекс передбачає вирахування різниці з доходної суми, вона може бути сформована за умови потрапляння під наступні пункти:

• продовження строку служби основних засобів, які забезпечує діяльність;

• формування резервних вкладів;

• фінансові витрати, що включають офшорні перекази, відсоткові збори, капіталовкладення, роялті та інші, описані детально в Податковому кодексі.

Податок на прибуток підприємства формується на множині різноманітних факторів, тому не можна чітко сказати, якою буде фінальна ставка для певної організації.

Які компанії підлягають оподаткуванню?

Як убло вказано вище, організаціями, які зобов’язані сплачувати податок, можуть бути резиденти й нерезиденти.

Усі компанії, що підпадають під оподаткування, прописані в законодавстві.

В їх числі знаходяться:

1. Представники господарської діяльності, за виключенням вказаних у переліку організацій, що не сплачують податок.

2. Управлінські підприємства, які займаються сферою нерухомості (можливий розрахунок за індивідуальною ставкою через державну важливість діяльності).

3. Іноземні організації, які отримують прибуткові суми в Україні. За умовами Податкової служби, іноземна компанія має бути зареєстрована у країні з наявністю діючої юридичної адреси. Якщо права було продано українському діячеві, то іноземна організація податок не сплачує.

4. Комерційна іноземна діяльність з постійним представництвом на території України.

Важливо враховувати, що це основний перелік складних структур: він включає в себе багато умов, підпунктів і додаткових малих відгалужень.

Подробиці кожної категорії слід розглядати в індивідуальному порядку з профільним юристом.

Які організації не зобов’язані сплачувати податок?

ПК України передбачає перелік фірм, діяльність яких не оподатковується.

Підприємства можуть не сплачувати податок на прибуток, якщо їх спрямованість вказана у виключннях Податкової служби або вищестоячих органів. В числі основних виключень присутні:

1. Іноземні організації, головною метою яких є дипломатичні або миротворчі відносини, а не прибуткова діяльність.

2. Неприбуткові підприємства, прописані в окремому переліку законодавства.

3. Суб’єкти господарчих правовідносин, що здійснюють діяльність на спрощеній податковій схемі.

В число неприбуткових організацій включено політичні та релігійні партії, як пройшли офіційну реєстрацію, пенсійні фонди, благодійні, творчі й громадські об’єднання, житлові й сільськогосподарські товариства, ОСББ.

Ставка податку на прибуток, порядок сплати й звітність

Аби розрахувати податок на прибуток використовуються спеціальні формули, для зручності багато компаній використовують спеціальні програми.

ПК пропонує декілька відсоткових ставок для різних організацій.

На сьогодні кодексом передбачено сім головних програм для платників податків:

• 18% від прибутку – основна ставка;

• 21% – для страхових організацій спеціального призначення;

• від 0% до 20% – для виплати нерезидентів;

• 30% – для лотерей;

• 10% аюо 18% – для представників галузі азартних ігор, в залежності від їх спрямованості.

Діюча ставка часто змінюється, тому для отримання актуальних даних на даний час бажано звернутися в податову службу.

Основні правила оподаткування

В Податковому кодексі також викладено детальну формулу подтку на прибуток, за якою кожен може самостійно виконати розрахунок.

ПК передбачає декілька головних правил, що застосовуються для платників податків:

1. Платник зобов’язаний самостійно проводити вирахування податкової суми.

2. Кожен тип діяльності передбачає створення індивідуальної ставки.

3. Розрахунок платежу виконується від бази оподаткування.

4. Уся відповідальність за своєчасне внесення оплати та її коректність повною мірою лягає на власників організації та посадових осіб.

5. Податки визначаються виключно законодавством – інші сфери не мають права регулювати оподаткування.

Важливо дотримуватись встановленим законодавством правилам, оскільки будь-яка невідповідність встановленим вимогам може повпливати на суму боргу й викликати накладення штрафів.

Строк сплати податку

Податковий кодекс встановлює два варіанти термінів на відправку сплати податків, який залежить від доходів певної організації.

Порядок внесення грошей на єдиний рахунок для сплати податків визначається наступним чином:

• якщо прибуток менше 40 мільйонів гривень – виплата відбувається раз на рік, при цьому платник зобов’язаний надати звіт протягом 60 днів після завершення року й виконати сплату протягом 10 днів із дня передання дкларації;

• якщо прибуток перевищує 40 мільйонів гривень – сплата податку призначається щоквартально, для надання деклрації дається 40 днів, на останньому кварталі – 60 днів.

Декларація на прибуток – приклад заповнення

Розглядаючи приклад заповнення декларації подтку на прибуток можна сказати, що документ повинен мати в собі всю інформацію про отримані кошти, витрати й інші рухи грошових коштів.

Рекомендовано надавати декларація якомога раніше – це зменшить ризик порушення термінів.

Діючі штрафи за несплату

Платник податків зобов’язаний самостійно контролювати всі сплати податків, адже він несе пряму відповідальність за точність подання декларації та сплати податку.

У випадку несвоєчасного погашення заборгованості на організацію накладаються штрафні санкції:

• при затримці менш як 30 календарних днів накладається штраф у розмірі 10% від боргу;

• при затримці більше як місяць штрафні санкції збільшуються до 20%.

Аби не допустити зростання пені намагайтеся гасити податкову заборгованість вчасно та слідкувати за датою наступної сплати.

Як знайти податок на прибуток?

Розмір сплати повністю залежить від роду діяльності та розміру доходів, він визначається низкою математичних розрахунків.

Аби розрахувати податок на прибуток, спочатку вираховується головний податок за формулою:

(Прибуток – Витрати) / 100 x 18

(число 18 може змінюватися в залежності від типу підприємства).

Після цього потрібно прорахувати додатковий податок в розмірі 20% і вирахувати військовий збір, що складає 1,5%.

На фінальному етапі потрібно відрахувати додаткові збори, в число яких входять митні, земельні, транспортні та ін.

Під час внесення податків в щорічному порядку ркомендовано скористатися калькулятором авансових платежів з податку на прибуток.

Він дозволяє швидко виділити потрібну суму й зкономити час на додатових підрахунках.

Використання M.E.Doc для розрахунку податку

Для обрахунку суми податкового збору та складання детальної декларації для подання в ПС можна скористатися зручним модулем “M.E.Doc. Звітність”.

Медок є унікальним програмним продуктом, призначеним для спрощення документообігу в компанії.

Він дозволяє за декілька секунд складати деталізовану звітність за певний період для подання в Податкову службу.

Важливою перевагою “M.E.Doc. Звітність” є відповідність документації встановленим законодавством нормам та можливість розрахунку сум податку за актуальною інформацією.

Модуль дозволяє швидко вирахувати податкову ставку для певного роду діяльності, створити відповідне оформлення документу й зекономити час на самостійне складання звіту.

Програма дозволяє здійснити імпорт документації, надає можливість складання індивідуальних стартових бланків і документів.

Медок – це незамінний помічник для ведення бухгалтерії на підприємствах будь-якого масштабу.

Чи є зміни в розрахунку вартості в 2021 році?

Верховна Рада України внесла несуттєві зміни в податок на прибуток організацій у 2021 році.

Відповідно до створених новацій в порядку сплати податку з’являється потреба в утриманні податку у випадку проведення виплат нерезидентові.

Декілька років поспіль серйозні зміни стосуються операцій, пов’язаних із діяльністю іноземних організацій в Україні.

Аби отримати точну, актуальну інформацію рекомендовано звернутися в податкову службу або скористатися професійним модулем Медок Звітність.

Усі питання, що виникають щодо створення й заповнення звітності в програмі M.E.Doc ви можете надіслати до нашої служби підтримки.

Отримати консультацію