Деякі нюанси СМ КОР
17 Липня 2017
Як відомо нашим читачам, з 1 липня 2017 року у повноцінному режимі працює блокування податкових накладних і розрахунків коригування, передбачене п.201.16 ПКУ.
Це означає, що після відправки на реєстрацію ПН/РК ви можете отримати квитанцію за формою J(F)1490901 про блокування реєстрації ПН чи РК у разі, якщо остання(ній) відповідають Критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. (далі Критерії оцінки).
(Критерії оцінки затверджено наказом МФУ від 13.06.2017 № 567. Ризиковість ПН/РК оцінюється автоматично системою моніторингу відповідності податкових накладних/ розрахунків коригування Критеріям оцінки (СМ КОР) у відповідності до п.74.2 ПКУ.)
У квитанції про зупинення реєстрації ПН/РК зазначаються:
а) порядковий номер та дата складення ПН/РК;
б) визначення критерію(їв) оцінки, на підставі яких було здійснено зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування;
в) пропозиція щодо надання платником податку пояснень та/або копій документів (за вичерпним переліком), достатніх для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію ПН/РК у ЄРПН.
Зауважимо, що квитанцію про зупинення реєстрації ПН/РК отримують і постачальник, і покупець.
Важливо!
Оскільки квитанція про зупинення реєстрації, що направляється покупцеві, у програмі Медок Покупця розміщується у Реєстрі звітів, радимо платникам систематично переглядати вказаний розділ програми для відслідковування проблемного податкового кредиту.
Щоб розблокувати процес реєстрації ПН/РК, вам необхідно подати до органу ДФСУ за місцем реєстрації у електронному вигляді пояснення та/або копії документів, про які йдеться у квитанції про зупинення реєстрації (див. вище).
Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Перелік документів) у розрізі Критеріїв оцінки затверджено наказом МФУ від 13.06.2017 № 567.
Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601 (далі Повідомлення).
Повідомлення J(F)1312601 формується лише по одній (одному) окремій ПН/РК, реєстрацію якої зупинено в Реєстрі. У разі необхідності до такого повідомлення додаються копії документів, для транспортуваня яких передбачений Додаток за формою J(F)1360101.
Важливо!
Копії документів повинні мати формат PDF.
Кожен окремий pdf– файл не повинен перевищувати 2 Мб.
Для передачі кожного pdf– файлу створюється окремий Додаток за формою J(F) 1360101.
Форми J(F) 1360101 можуть надсилатись до ДФС лише у складі пакету як додатки до Повідомлення J(F)1312601при цьому кількість додатків за формою J(F) 1360101 у пакеті повинна відповідати вказаній у Повідомленні J(F)1312601 кількості документів, що додаються.
Для створення повідомлення J(F)1312601 необхідно зайти в розділ «Звітність – Реєстр звітів» та натиснути «Створити звіт» в меню «Файл».
З переліку звітів необхідно вибрати повідомлення J(F)1312601 та натиснути кнопку «Створити». Далі програма відкриє створене повідомлення, яке необхідно заповнити.
Для додавання кожного pdf- файлу необхідно натиснути «Наступні дії – Додати вкладення».
Довільний документ необхідно заповнити та додати в нього pdf- файл. Для того щоб повернутись до головного документу, тобто до повідомлення, необхідно натиснути «Наступні дії – Повернутись до повідомлення щодо подачі документів».
Після додавання всіх необхідних pdf- файлів, документ необхідно подати. Підписати та відправити можливо з відкритого документу через меню «Наступні дії – Передати звіт на підпис – Відправити у контролюючий орган».
Подавати необхідні для розблокування реєстрації ПН/РК документи можна протягом 365 календарних днів, відраховуючи з дня, наступного за днем виникнення податкового зобов’язання, відображеного у такій ПН/РК.