Государство: отчетность и налоги
Шпаргалка бухгалтера

Форма № 20-ОПП: в каких случаях подается, как правильно заполнить и когда нужно подавать

28 января 2023

Как выбрать систему налогообложения для ФЛП в 2023 году
Временно недоступны сервисы ООО "Центр сертификации ключей "Украина"

Необходимость сообщать об изменениях в составе имущества предприятия или частного лица — важный момент во взаимодействии с государством. Мы ставим машины на учет, квартиры записываем на человека, даже крупные покупки с недавних пор необходимо регистрировать. Для взаимодействия с государством по линии ФЛП была придумана специальная форма. 20-ОПП это как раз такая форма.

Что такое форма 20-ОПП

Все налогоплательщики, которые владеют объектами налогообложения — обязаны подавать информацию о них в ГНС. Если вы подаете информацию в первый раз — перечисляете все объекты налогообложения, которые есть в наличии на момент подачи отчета. Во второй и последующие — подаете только корректировки — что прибыло, что списано и так далее. 

Согласно п.63.3 Налогового Кодекса Украины — вы должны отправить уведомление об изменении объекта налогообложения в налоговую с помощью формы — 20-ОПП ФЛП. 

Что включает в себя объект налогообложения

Читая раздел ниже — учтите такой момент. Существует два основных регулирующих документа об объектах налогообложения:

  1. Пункт 63.3 НКУ;
  2. Раздел 8 Порядка 1588.

Ни один из этих документов не содержит четкого перечня или критериев для определения объектов налогообложения. Потому ниже мы перечислим наиболее часто встречающиеся и подаваемые объекты.

Первая группа — это объекты, которые используются в деятельности предприятия и при этом выступают объектом налогообложения, несмотря на их типы налогообложения. То есть, само наличие на балансе компании такого объекта ведет к тому, что за него необходимо платить налог. В таком случае вы подаете отчет в следующих ситуациях:

  1. Впервые ставите на баланс объект — например, участок земли или помещение. Эти объекты в последующем потребуют от вас платить за них сборы, соответственно, они должны быть зафиксированы на балансе.
  2. Вы внесли изменения в сам объект. Построили дом или СТО на арендованной/купленной земле, установили технику, например, солнечные панели на доме. То есть, вы внесли изменения в объект, которые тянут за собой дополнительные сборы, которые касаются этого объекта.
  3. Поставили на баланс компании автомобиль, стоимость которого превышает порог налога на роскошь — на 2022 год это 750 размеров минимальной заработной платы. Это, на минуточку, 5 миллионов 25 тысяч грн. Также важно, чтобы автомобилю не было более 5 лет. 

Вторая группа — это объекты, которые сами по себе могут быть использованы для получения прибыли. Если вы осуществляете на объекте хозяйственную деятельность, то объект должен быть зафиксирован согласно шаблона — форма 20-ОПП. 

  1. Различные производственные помещения — цеха, комбинаты, ателье, заводы и так далее. Локации, где происходит создание/ремонт/обслуживание продукции.
  2. Склады, базары, места на рынках, хранилища или магазины. Локации, на которых происходит хранение или реализация продукции. 
  3. И третье — локации, на которых вы оказываете услуги. Сюда могут входить салоны, СТО, заведения быстрого питания, боулинги, кинотеатры и так далее. 

Как заполнять форму № 20-ОПП

Форма 20-ОПП для ФЛП состоит из 11 столбцов, каждый из которых должен быть заполнен. Ниже мы пройдемся по каждому из них, за исключением первого номера — номерного. 

Код признака подачи информации. Тут вы указываете причину, по которой упоминается объект. Кодов существует 3:

  1. 1 — первая подача информации об объекте. Происходит при первой подаче формы № 20-ОПП или при постановке на баланс нового объекта. 
  2. 3 — изменение статуса объекта. Тут как раз вы можете указать о доработках, которые произошли на объекте или об изменениях функциональности объекта. Например, вы переделали магазин в дарк-стор. 
  3. 6 — закрытие объекта. Указывается в том случае, если объект продается, уничтожен или по иной причине должен быть снят с баланса вашей компании. 

Тип объекта налогообложения. В нем указывается виды объектов налогообложения, который вы регистрируете или снимаете с регистрации. На официальном сайте ГНС есть полный список корректных формулировок. 

Наименование объекта налогообложения. Здесь указываем наименование объекта, если такое имеется. Под наименованием подразумевается название магазина, СТО, компьютерного клуба или торгового центра, которое вы вносите. Если у вашего объекта нет названия — маленький грустный склад без имени — то допускается вольное именование нестандартных объектов или вообще прочерк. 

Идентификатор объекта налогообложения. Тут указывается тип объекта налогообложения. Полный перечень кодов, которые обозначают тот или иной объект вы можете найти на сайте ГНС. Пример заполнения — 36200003. Где 362 — это нотариальное бюро, а 00003 — ваше внутреннее обозначение объекта.

Административная единица, согласно кодификатора административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин (КАТОТТГ) или классификатора объектов административно-территориального устройства Украины (КОАТУУ). Тут заполняем поля Код объекта согласно классификации и адрес объекта.

Состояние объекта. Здесь есть несколько вариантов, которые четко зафиксированы — ваша задача выбрать тот, что наиболее подходит:

  1. Строится / Готовится ко вводу в експлуатацию;
  2. Эксплуатируется;
  3. Временно не эксплуатируется;
  4. Непригоден к эксплуатации;
  5. Объект отчужден / возвращен владельцу;
  6. Изменение назначение / перепрофилирование;
  7. Арендуется;
  8. Сдается в аренду.

Вид права собственности на объект. Тут также есть несколько фиксированных вариантов, из которых вам нужно выбрать тот, что наиболее точно описывает ваше право на ОН:

  1. Право собственности;
  2. Право владения;
  3. Право использования (сервитут, эфитевзис, суперфиций);
  4. Право хозяйственного управления;
  5. Право оперативного управления;
  6. Право постоянного пользования;
  7. Право долгосрочного использования или аренды;
  8. Право краткосрочного пользования, аренды или найма;
  9. Ипотека;
  10. Доверительное управление имуществом.

Прошу взять на учет по неосновному месту учета, но по фактическому местоположению. Если фактическое местоположение объекта отличается от юридического — поставьте в этом пункте галочку.

Регистрационный номер объекта налогообложения. Указывается в случае его наличия (объект зарегистрирован в соответствующем государственном учреждении с присвоением соответствующего регистрационного номера — кадастровый номер, номер кузова, шасси, регистрационный знак и т.п.). 

Пример заполнения:

Форма № 20-ОПП: в каких случаях подается, как правильно заполнить и когда нужно подавать — Фото 1

 

Сроки подачи формы № 20-ОПП

Форму № 20-ОПП необходимо подавать в течении 10 дней в следующих случаях:

  • Регистрации объекта;
  • Создания объекта;
  • Введения в эксплуатацию объекта.

Во всех остальных случаях — если изменился адрес, изменился сам объект или что-то иное, то нет никаких ограничения по срокам подачи информации. 

Как подать форму 20-ОПП

Для начала мы разобрались с тем, как заполнить форму 20-ОПП — образец вы можете найти выше на скриншотах на этой странице. Но как и со всем документооборотом — есть несколько вариантов как может проходить подача 20-ОПП.

Вариант 1. Вы можете скачать бланк отчета 20-ОПП на сайте Государственной Налоговой службы, заполнить ее вручную и отнести документ в налоговую лично. Либо же — отправить документ почтой. Благо, все меньше и меньше людей в наше время пользуются именно таким вариантом. Так как очереди в третье окошко в ГНС — это отдельное развлечение для любителей острых ощущений. 

Вариант 2. Подать форму через сайт Государственной Налоговой службы. Есть также вариант подать справку форма 20-ОПП онлайн, через сайт. Уведомление о том, что форма получена и зарегистрирована при этом попадает как на внутреннюю почту в кабинете плательщика налогов, так и приходит в физическом виде на зарегистрированный за вашим предприятием юридический адрес. 

Такой вариант достаточно удобен, но нужно проверять работоспособность самого кабинета — иногда там случаются сбои и отчеты могут идти до полугода. Хотя с каждым годом отдел разработки явно старается улучшать сервис, за что им большая человеческая благодарность. 

Вариант 3. Вы можете использовать для подачи 20-ОПП Медок — сервис электронного документооборота, который является чуть ли не самым удобным на территории Украины. Для того, чтобы понять, где форма 20-ОПП в Медке находится — вы можете посмотреть отдельные инструкции. Но для упрощения работы —  ее внутренний идентификатор в системе — J/F1312004.

 

Форма № 20-ОПП: в каких случаях подается, как правильно заполнить и когда нужно подавать — Фото 2

 

Таким образом, как и любой другой отчет — вы можете подать отчет 20-ОПП любым удобным для вас способом — онлайн, офлайн, через опцию форма 20-ОПП Медок. Кстати, 20-ОПП бланк Медок — это регулярно обновляемый сервис. То есть, если в сам формат формы вносятся изменения на стороне налоговой, то сервис в течении нескольких часов подтягивает обновленную форму в свою базу данных. 

Кому нужно подавать форму 20-ОПП

Новая форма 20-ОПП (обновлена в прошлом году) должна быть подана при возникновения нового объекта налогообложения на балансе юридического лица. 

Таким образом, вне зависимости от того в какой форме вы работаете — как ФЛП, ООО или даже благотворительная организация / благотворительный фонд — вы обязаны своевременно подавать отчет по форме 20-ОПП в налоговую. 

При этом не забывайте, что под форму 20-ОПП попадают и автомобили, потому если вы ФЛП и хотите использовать в своем рабочем процессе личный автомобиль — то его имеет смысл также поставить на учет по этой форме. 

Когда ФЛП подает форму 20-ОПП

Так как форму 20-ОПП подают абсолютно все виды юридических лиц, для ФЛП действуют те же самые правила, что и для других видов юрлиц. 

С момента получения прав собственности на объект недвижимости или движимого имущества (прицеп, автомобиль) — у налогоплательщика есть 10 рабочих дней, чтобы подать форму с поправками по имуществу юрлица. При этом, на подачу сведений об изменении объекта налогообложения — его состояния или статуса, у вас есть неограниченное (точнее, неочерченное) время. 

Форма 20-ОПП — штрафы при несвоевременной подаче информации

20-ОПП бланк в заполненном виде необходимо подать в течении 10 дней с момента вступления в право собственности. С этим мы разобрались. Но что будет, если в указанные сроки не удалось подать форму? 

Если налогоплательщик не подал информацию об объектах декларирования и налогообложения, то применяется следующая система штрафов:

  • 340 гривен для ФЛП и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность.
  • При повторном нарушении на протяжении года — штраф вырастает до 680 грн.
  • Для юридических лиц сумма штрафа составит 1020 гривен и 2040 гривен в случае не исправления нарушения на протяжении года. 

Таким образом, штрафы хоть и некритичные, но мы бы не рекомендовали вам нарушать сроки подачи. 

 

Как выбрать систему налогообложения для ФЛП в 2023 году
Временно недоступны сервисы ООО "Центр сертификации ключей "Украина"