Изменения в отчетности по НДС: новая форма приложений 1,5,9

Минфин приказом от 23.03.2018 г.. № 381 внес изменения в форму декларации по НДС и Порядка ее заполнения и предоставления.

В частности, в новой редакции изложены следующие приложения к декларации по НДС

приложение 1 «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость»;

приложение 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»;

приложение 9 «Расчет налоговых обязательств по операциям, определенным в статье 16-1 Закона Украины» О государственной поддержке сельского хозяйства Украины «, и удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров».

В связи с этим внесены изменения в Порядок заполнения Декларации по НДС.

Изменения по заполнению приложения 1.

Новую форму приложения 1 дополнено новыми таблицами 1.1. и 1.2:

— в случае корректировки налоговых обязательств в связи с увеличением суммы компенсации за отчетный (налоговый) период на основании расчетов корректировки, составленных в отчетном (налоговом) периоде и не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи декларации, заполняется таблица 1.1 (Д1) (приложение 1);

— сведения о корректировке налоговых обязательств в случае увеличения суммы компенсации за прошлые отчетные (налоговые) периоды на основании расчетов корректировки к налоговым накладным, составленных с 01 июля 2015 года и не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных, указываются в таблице 1.2 (Д1) (приложение 1), кроме расчетов корректировки, которые составлены в отчетном (налоговом) периоде, за который подается такая декларация, и которые не зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных, указанные в таблице 1.1 (Д1) (приложение 1).

Изменения по заполнению приложения 5.

Новую форму приложения 5 дополнено новыми таблицами 1.1. и 1.2:

— в случае формирования суммы налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.1 (Д5) (приложение 5);

— сведения о суммах НДС, указанные в налоговых накладных, составленных с 01 июля 2015 года и не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи налоговой декларации по НДС, включены в сумму налоговых обязательств за прошлые отчетные (налоговые) периоды, указываются в таблицы 1.2 (Д5) (приложение 5), кроме налоговых накладных, которые составлены в отчетном (налоговом) периоде, за который подается такая декларация, и которые не зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных, указанные в таблице 1.1 (Д5) (приложение 5 ).

Изменения по заполнению приложения 9.

В таблице 1 (ДС9) (приложение 9) указывается объем налоговых обязательств по НДС по поставке товаров по операциям, определенным пунктом 16-1.3 статьи 16-1 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», рассчитанный по данным налоговых накладных по соответствующий отчетный (налоговый) период, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных.

При этом Приказом № 381 предусмотрено, что сведения в таблице 1.2 (Д1) (приложение 1) и таблицы 1.2 (Д5) (приложение 5) вносятся единовременно за отчетный (налоговый) период, за который впервые подается налоговая декларация по НДС по новой форме.

Приказ вступит в силу с первого числа месяца, последующего за месяцем его официального опубликования.

Если приказ будет опубликован в мае, то по обновленной форме декларацию по НДС нужно подавать в июле за июнь в случае, если не будет других разъяснений органа ДФС относительно периода отчетности по новой форме.

Также об изменениях в налоговой декларации по НДС читайте на сайте ДФС.