Как выбрать систему налогообложения для ФЛП в 2023 году

Выбрать систему налогообложения для ФЛП очень важно в самом начале — до регистрации. Ведь потом на согласование ее изменений можно потратить до полугода, учитывая, что любые изменения вступают в силу только со следующего квартала.

Поэтому, в данной статье рассмотрим какие системы налогообложения ФЛП в Украине в 2023 году и что для каких бизнесов подойдет найлучшим образом. 

Системы налогообложения ФЛП 2023 — общая или упрощенная

В Украине существует две системы налогообложения для ФЛП — общая и упрощенная. 

Общая система это система, при которой ФЛП платит все налоги, предусмотренные законодательством и имеет право на любые объемы дохода, количество наемных работников и сферы деятельности. 

То есть, если вы открываете большую компанию, производство или экспортера — вы можете выбрать ФЛП вместо ООО, если у вас один основатель и нет необходимости в Уставах и других внутренних документах. В этом моменте есть свои нюансы — выбирать между ООО и ФЛП на общей системе, но, если упрощать, то картина выглядит именно так. 

Упрощенная система налогообложения в свою очередь делится на 4 группы, каждая из которых имеет свои ограничения и нюансы. Поэтому ее выбирают в случаях малого и среднего бизнеса. 

Если ФЛП на упрощенной системе налогообложения нарушает границы своих лимитов — получает больше доходов, сотрудничает с плательщиками НДС либо же нанимает больше сотрудников, чем имеет на то право — налоговая автоматически переводит его на общую систему. 

На сегодняшний день запрещено брать упрощенную систему налогообложения, если вы занимаетесь:

• продажей антикварных товаров;
• продажей подакцизных товаров (исключение составляют пиво и вино);
• извлечением полезных ископаемых по лицензии от государства;
• извлечением, производством и продажей драгоценных металлов;
• лотерейные и букмеккерские бизнесы и т.п.

Этот список постоянно обновляется, поэтому внимательно изучите, не подпадает ли ваша деятельность под ограничения на упрощенную систему. 

Какими бывают упрощенные системы ФЛП

Упрощенная система позволяет предпринимателю значительно упростить ведение деятельности за счет меньшего количества отчетов, уплачиваемых налогов и их размера. Но она также имеет свои ограничения. Упрощенная система делится на 4 группы. 

Плательщики единого налога первой группы

Упрощенная система 1 группы создана для ФОПов, которые работают самостоятельно и не имеют наемных работников. Они имеют ограничение по объему доходов, которое составляет 167 минимальных зарплат в год. За отсчет берется минимальная зарплата на 1 января года, когда подается отчет. Таким образом, в 2023 году ФЛП на 1-й группе может получить доход:

167 х 6700 = 1 118 900 гривен в год.

Если эту сумму превысить, то ФЛП автоматически переводится во вторую группу либо же на общую систему. 

Первая группа единого налога создана только под два вида деятельности — розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и оказание бытовых услуг (например, фрилансер-сантехник).

Налог, который уплачивает ежеквартально либо ежемесячно ФЛП на первой группе составляет 10% прожиточного минимума — то есть 268 гривен в месяц. Кроме того, ФЛП платит ЕСВ, который составляет 1474 грн в месяц (по состоянию на 01.01.2023). 

Плательщики единого налога второй группы

Для упрощенной системы 2 группы уже существует возможность нанимать сотрудников. Такие ФЛП могут взять на работу до 10 лиц, оформив их официально. Объемы дохода в разы выше первой группы, формула тут такая:

834 минимальных зарплат х 6700 = 5 587 800 грн. в год

Вторая группа имеет право на производство и продажу товаров, оказание услуг как населению, так и другим ФЛП, имеет право заниматься ресторанным бизнесом (чаще всего речь идет о стритфуде). 

Но им запрещено заниматься изготовлением и реализацией ювелирных изделий из драгоценных металлов — то есть, бижутерию изготавливать можно, работать с золотом и серебром — нет. 

ФЛП на 2 группе платит уже 20% от минимальной зарплаты — то есть, 1340 грн в месяц и платит ЕСВ в размере не менее 1434 гр в месяц. 

Плательщики единого налога третьей группы

Третью группу ФЛП предприниматели выбирают чаще всего, так как имеет наименьшие ограничения по областям применения. То есть, предприниматель может заниматься любой деятельностью, кроме тех, к которым применяется общая система налогообложения.

Лимитов по наемным сотружникам также нет, а объемы дохода составляют не более чем 1167 минимальных зарплат. То есть,

1167 х 6700 = 7 818 900 гривен в год.

Таким образом, третья группа походит для большинства предпринимателей, но и налоги тут значительно выше предыдущих двух групп. Так, ФЛП на 3 группе в 2023 году платит:

• ЕСВ в размере не менее 1434 грн. в месяц;
• 3% от дохода в случае работы с НДС и 5% в случае работы без НДС.

По состоянию на 2023 год во время военного положения, ставка составляет 2%, если предприниматель подал специальный запрос на переход. 

Плательщики единого налога четвертой группы

Четвертая и последняя группа налогообложения создана специально под один вид деятельности — фермерские хозяйства. Предприниматели имеют право на выращивание растений, животных, рыб и их обработку и продажу. 

Доход при этом ограничений не имеет, как на предыдущих группах, но предусмотрено, что единственными наемными работниками, которые работают на ФЛП будут члены семьи — нанимать посторонних сотрудников на разрешается.

Налогообложению подлежит земельный участок, на котором осуществляется деятельность. Ставка зависит от размеров участка, типа участка и множества моментов, как-то наличие прудов. Поэтому для ведения ФЛП 4-й группы стоит взять услуги бухгалтера (но не наемным сотрудником, если это не член семьи).

Какую систему налогообложения взять в 2023 году? 

Систему налогообложения в первую очередь необходимо выбирать, опираясь на сферу деятельности, в которой вы планируете работать. Главное, чтобы ваши КВЭДы совпадали с группой упрощенной системы. Во вторую очередь стоит обратить внимание на количество дохода — если ФЛП не создается под конкретного клиента с прогнозируемым объемом дохода, то стоит начать с наименьшей по налогообложению. 

Перейти на новую группу в случае превішения лимитов дохода ві всегда успеете.