Некоторые нюансы СМ КОР
17 июля 2017
Как известно нашим читателям, с 1 июля 2017 в полноценном режиме работает блокировка налоговых накладных и расчетов корректировки, предусмотренное п.201.16 ПКУ.
Это означает, что после отправки на регистрацию НН / РК можно получить квитанцию по форме J (F) 1490901 о блокировании регистрации НН или ЖК в случае, если последняя (ний) соответствуют Критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных. (далее Критерии оценки).
(Критерии оценки утверждены приказом МФУ от МФУ від 13.06.2017 № 567. Рискованность НН / РК оценивается автоматически системой мониторинга соответствия налоговых накладных / расчетов корректировки Критериям оценки (СМ КОР) в соответствии с п.74.2 ПКУ.)
В квитанции об остановке регистрации НН / РК указываются:
а) порядковый номер и дата составления НН / РК;
б) определение критерия (ел) оценки, на основании которых было осуществлено остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки;
в) предложение о предоставлении налогоплательщиком объяснений и / или копий документов (по исчерпывающим перечнем), достаточных для принятия контролирующим органом решения о регистрации НН / РК в ЕРНН.
Заметим, что квитанцию об остановке регистрации НН / РК получают и поставщик, и покупатель.
Важно!
Поскольку квитанция об остановке регистрации, направляемый покупателю, в программе Медок Покупателя размещается в Реестре отчетов, советуем плательщикам систематически просматривать указанный раздел программы для отслеживания проблемного налогового кредита.
Чтобы разблокировать процесс регистрации НН / РК, вам необходимо подать в орган ГФСУ по месту регистрации в электронном виде объяснения и / или копии документов, указанных в квитанции об остановке регистрации (см. Выше) .
Исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее — Перечень документов) в разрезе Критериев оценки утвержден приказом МФУ от13.06.2017 № 567.
Разъяснение можно представить в виде Уведомления о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций по отказанным НН / РК по форме J (F) 1312601 (далее Сообщения) .
Уведомление J (F) 1312601 формируется только по одной (одному) отдельной НН / РК, регистрация которого остановлено в Реестре. В случае необходимости к такому уведомлению прилагаются копии документов, для транспортировок которых предусмотрен Приложение по форме J (F) 1360101 .
Важно!
Копии документов должны иметь формат PDF.
Каждый отдельный pdf- файл не должен превышать 2 Мб.
Для передачи каждого pdf- файла создается отдельный Додаток по форме J (F) 1360101.
Формы J (F) 1360101 могут направляться в ДФС только в составе пакета как приложения к Сообщение J (F) 1312601 при этом количество приложений по форме J (F) 1360101 в пакете должно соответствовать указанной в Уведомлении J (F) 1312601 количества документов, которые прилагаются.
Для создания уведомления J (F) 1312601 необходимо зайти в раздел «Отчетность — Реестр отчетов» и нажать «Создать отчет» в меню «Файл».
Из перечня отчетов необходимо выбрать сообщение J (F) 1312601 и нажать кнопку «Создать». Далее программа откроет созданное сообщение, необходимо заполнить.
Для добавления каждого pdf- файла необходимо нажать «Следующие действия — Добавить вложения».
Довільний документ необхідно заповнити та додати в нього pdf- файл. Для того щоб повернутись до головного документу, тобто до повідомлення, необхідно натиснути «Наступні дії – Повернутись до повідомлення щодо подачі документів».
После добавления всех необходимых pdf- файлов, документ необходимо подать. Подписать и отправить возможно с открытого документа через меню «Следующие действия — передать отчет на подпись — Отправить в контролирующий орган».
Представлять необходимые для разблокировки регистрации НН / РК документы можно в течение 365 календарных дней, считая со дня, следующего за днем возникновения налогового обязательства, отраженного в такой НН / РК.